퇴직소득세 가이드
2026년 퇴직소득세 계산 방법 완벽 정리
퇴직금을 받으면 세금이 얼마나 나올까요? 2026년 최신 세법 기준으로 퇴직소득세가 어떻게 계산되는지 단계별로 쉽게 알려드립니다.
2026년 4월 1일 · TaxCut
💡 빠른 답
네, 퇴직소득세에는 지방소득세 10%가 별도로 부과됩니다. 실제 납부액 = 퇴직소득세 × 1.1입니다.
- • 예) 산출세액 1,000만원 → 지방소득세 100만원 추가 → 총 1,100만원
- • 퇴직금 3억·근속 20년 → 약 1,804만원 + 지방소득세 180만원 = 약 1,984만원
- • 회사가 원천징수 시 함께 처리, 별도 신고 불필요
1. 퇴직소득세란?
퇴직소득세는 퇴직할 때 받는 퇴직급여에 대해 부과되는 세금입니다. 일반 근로소득세와 달리 분류과세로 처리되어, 다른 소득과 합산되지 않고 별도로 계산됩니다.
퇴직소득세는 근속연수가 길수록, 퇴직금이 적을수록 세율이 낮아지는 구조입니다. 이는 오랜 기간 일한 근로자에게 유리하게 설계된 것입니다.
2. 퇴직소득세 계산 흐름 (10단계)
퇴직소득세는 아래 순서대로 계산됩니다.
① 퇴직소득금액
퇴직급여 - 비과세 소득
출산수당, 간병급여 등 비과세 항목을 제외합니다. 대부분의 경우 퇴직급여 전액이 퇴직소득금액이 됩니다.
② 근속연수 계산
입사일 ~ 퇴직일 (1년 미만은 1년으로)
근속연수는 퇴직소득세 계산에서 가장 중요한 변수입니다. 근속연수가 길수록 공제가 커집니다.
③ 근속연수공제
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 5~10년 | 500만원 + 200만원 × (근속연수 - 5) |
| 10~20년 | 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 - 10) |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 - 20) |
④ 환산급여
(퇴직소득금액 - 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
연간 기준으로 환산하여 세율을 적용하기 위한 단계입니다.
⑤ 환산급여공제
| 환산급여 | 공제율 |
|---|---|
| 800만원 이하 | 100% |
| 800~7,000만원 | 800만원 + 초과분 × 60% |
| 7,000~1억 | 4,520만원 + 초과분 × 55% |
| 1억~3억 | 6,170만원 + 초과분 × 45% |
| 3억 초과 | 1억5,170만원 + 초과분 × 35% |
⑥ 과세표준
환산급여 - 환산급여공제
실제로 세율이 적용되는 금액입니다.
⑦ 환산산출세액
과세표준 × 기본세율 (종합소득세율)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원~1.5억 | 35% | 1,544만원 |
| 1.5억~3억 | 38% | 1,994만원 |
| 3억~5억 | 40% | 2,594만원 |
| 5억~10억 | 42% | 3,594만원 |
| 10억 초과 | 45% | 6,594만원 |
⑧ 퇴직소득 산출세액
환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수
환산(연간 기준)으로 계산한 세액을 다시 실제 근속연수에 맞게 복원합니다.
⑨ 지방소득세
산출세액 × 10%
퇴직소득세 산출세액의 10%가 지방소득세(개인지방소득세 퇴직소득분)로 별도 부과됩니다. 회사가 퇴직금 지급 시 함께 원천징수합니다.
⑩ 총 퇴직소득세
산출세액 + 지방소득세
최종적으로 납부해야 할 퇴직소득세입니다.
3. 실제 계산 예시
조건: 근속 20년, 퇴직금 1억원
① 퇴직소득금액: 10,000만원
② 근속연수: 20년
③ 근속연수공제: 1,500 + 250 × 10 = 4,000만원
④ 환산급여: (10,000 - 4,000) ÷ 20 × 12 = 3,600만원
⑤ 환산급여공제: 800 + (3,600 - 800) × 60% = 2,480만원
⑥ 과세표준: 3,600 - 2,480 = 1,120만원
⑦ 환산산출세액: 1,120 × 6% = 67.2만원
⑧ 산출세액: 67.2 ÷ 12 × 20 = 112만원
⑨ 지방소득세: 112 × 10% = 11.2만원
⑩ 총 퇴직소득세: 약 123만원 (실효세율 약 1.2%)
4. 퇴직소득세 + 지방소득세 10% 함께 계산하기
퇴직소득세는 산출세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다. 즉 실제 부담 = 퇴직소득세 + (퇴직소득세 × 10%).
지방소득세는 회사가 퇴직소득세를 원천징수할 때 함께 처리되며, 별도 신고는 필요 없습니다.
근속별 퇴직소득세 예시 (퇴직금 3억 기준)
| 근속연수 | 퇴직소득세 (산출세액) | 지방소득세 (10%) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 10년 | 약 3,899만원 | 약 390만원 | 약 4,289만원 |
| 15년 | 약 2,585만원 | 약 259만원 | 약 2,843만원 |
| 20년 | 약 1,804만원 | 약 180만원 | 약 1,984만원 |
| 25년 | 약 1,237만원 | 약 124만원 | 약 1,361만원 |
* 환산급여공제·근속연수공제 적용 후 TaxCut 계산 로직 검증값. 정년/자발 퇴사 등 일반 퇴직 사유 기준이며, 임원 퇴직금 한도초과분·명예퇴직금은 별도 과세될 수 있습니다. 본인 조건의 정확한 금액은 퇴직금 비교 계산기에서 확인하세요.
5. 연금으로 받으면 세금이 줄어든다?
퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금)에 넣고 연금으로 수령하면 퇴직소득세가 30~40% 감면됩니다.
- 10년 이내 수령: 퇴직소득세율 × 70% 적용 (30% 절세)
- 11년차 이후 수령: 퇴직소득세율 × 60% 적용 (40% 절세)
- IRP 운용수익: 연금소득세 3.3~5.5%로 낮은 세율 적용
위 예시에서 20년 근속, 퇴직금 1억인 경우 일시금으로 받으면 약 123만원의 세금을 내지만, 연금으로 수령하면 원금에 대한 세금이 약 86만원으로 줄어듭니다. 절세 시뮬레이션은 IRP 절세 가이드에서 자세히 확인하세요. 받은 연금소득의 노후 설계는 국민연금 조기 vs 연기 비교와 함께 보면 좋습니다.
6. 알아두면 좋은 점
- 퇴직금이 3천만원 이하인 경우 세율 자체가 낮아 일시금과 연금의 세금 차이가 크지 않습니다.
- 연금 수령은 만 55세 이상부터 가능합니다.
- 연금 수령 한도를 초과하면 초과분에는 일시금 세율이 적용됩니다.
- 중간정산 이력이 있으면 근속연수 계산이 달라질 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 퇴직소득세에 지방소득세 10%가 추가되나요?
네. 퇴직소득세 산출세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다.
- 실제 납부액 = 퇴직소득세 + (퇴직소득세 × 10%) = 퇴직소득세 × 1.1
- 예) 퇴직소득세 산출세액이 1,000만원이면, 지방소득세 100만원이 추가되어 총 1,100만원을 납부합니다.
Q. 지방소득세는 따로 신고해야 하나요?
아니요. 퇴직소득세 원천징수 시 회사가 지방소득세까지 함께 공제·납부합니다. 별도 신고 절차는 없습니다.
Q. 퇴직금 3억, 근속 20년이면 지방소득세는 얼마인가요?
2026년 세법 기준으로 계산하면:
- 퇴직소득세 산출세액: 약 1,804만원
- 지방소득세 (산출세액 × 10%): 약 180만원
- 총 납부세액: 약 1,984만원
- 실수령액: 약 2억 8,016만원 (실효세율 약 6.6%)
같은 근속연수라도 퇴직금이 클수록 누진세율이 적용되어 실효세율이 빠르게 올라갑니다. 예) 1억/20년 → 실효세율 약 1.2%, 3억/20년 → 약 6.6%
⚠️ 위 금액은 정년/자발 퇴사 등 일반 퇴직 사유 기준이며, 임원 퇴직금 한도초과분, 명예퇴직금 등은 별도 과세될 수 있습니다.
정확한 금액은 퇴직금 계산기에서 입사일/퇴직일로 직접 확인하세요.
Q. 지방소득세율 10%는 어디에 근거하나요?
「지방세법」상 개인지방소득세 규정에 따라 퇴직소득세 산출세액의 10%가 지방소득세(개인지방소득세 퇴직소득분)로 부과됩니다. 종합소득·양도소득에도 동일하게 소득세액의 10%가 적용됩니다.
Q. 퇴직소득세 계산 시 지방소득세도 미리 차감되나요?
네. 회사에서 퇴직금 지급 시 퇴직소득세와 지방소득세를 합산하여 원천징수하므로, 실수령액은 (퇴직금 - 퇴직소득세 - 지방소득세)입니다.
Q. 퇴직금 받으면 건강보험료가 오르나요?
퇴직소득은 건강보험료 부과 대상 소득에 포함되지 않습니다. 다만 퇴직 후 지역가입자로 전환되면 재산·소득 기준으로 보험료가 재산정됩니다.
Q. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금이 줄어드나요?
네. 퇴직금을 IRP 계좌로 이전하면 퇴직소득세 납부가 연금 수령 시점까지 이연되고, 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%가 감면됩니다. 자세한 내용은 IRP 절세 가이드를 참고하세요.
Q. 근속연수가 길수록 퇴직소득세가 줄어드나요?
네. 근속연수공제가 늘어나고 환산급여를 나누는 연수가 커져서, 같은 퇴직금이라도 근속연수가 길수록 실효세율이 낮아집니다.
Q. 퇴직소득세에 지방소득세 10%가 별도로 부과되나요?
네. 퇴직소득세 산출세액의 10%가 지방소득세(개인지방소득세 퇴직소득분)로 추가 부과됩니다.
- 예) 퇴직금 3억·근속 20년 → 산출세액 약 1,804만원, 지방소득세 약 180만원, 합산 약 1,984만원
- 회사가 원천징수할 때 함께 처리되며 별도 신고는 필요 없습니다.
Q. 퇴직금 3억, 근속 20년이면 퇴직소득세는 얼마인가요?
총 약 1,984만원입니다 (산출세액 약 1,804만원 + 지방소득세 약 180만원, 환산급여공제·근속연수공제 적용 후). 근속이 길수록 공제가 커져 세금이 급감합니다.
본인 조건의 정확한 계산은 퇴직금 비교 계산기에서 확인하세요.
Q. 퇴직금 3억의 퇴직소득세는 근속연수별로 얼마나 차이나나요?
같은 퇴직금이라도 근속이 길수록 환산급여공제·근속연수공제가 커져 세금이 급감합니다. 퇴직금 3억 기준 (지방소득세 10% 포함):
- 근속 10년 → 약 4,289만원
- 근속 15년 → 약 2,843만원
- 근속 20년 → 약 1,984만원
- 근속 25년 → 약 1,361만원
* 정년/자발 퇴사 등 일반 퇴직 사유 기준. 임원 퇴직금 한도초과분·명예퇴직금은 별도 과세될 수 있습니다.
내 퇴직금 세금, 직접 계산해보세요
입사일, 퇴직일, 퇴직급여만 입력하면 일시금 vs 연금 세금 차이를 바로 확인할 수 있습니다.
퇴직금 계산기 바로가기* 본 글은 2026년 소득세법 기준으로 작성되었으며, 참고용입니다. 정확한 세금 계산은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
🔍 계산 근거와 검증
- 근거
- 소득세법 근속연수공제·환산급여공제 (퇴직소득세)
- 검증
- 소득세법 퇴직소득 산출식과 지방세법 개인지방소득세 규정을 근거로 정리했으며, 본문 계산 예시는 사이트 계산 로직으로 산출했습니다.
- 최종 검토
- 2026년 7월
참고용 결과이며 법적 효력은 없습니다. 검증 방법 →